Problema de validación de CFDI de nomina para 2022 con la versión 4.0
El CFDI 4.0 que entra en aplicación en 2022 establece como dato obligatorio el código postal del receptor. Por tanto, el CFDI de nómina también debe incluir un código postal del trabajador que recibe el pago y el mismo debe coincidir con el registrado en el RFC.
Con los cambios que se vienen en el timbrado con CFDI 4.0, pueden generarse problemas al timbrar los CFDI de nómina; esto, derivado de las validaciones a los datos del Receptor del CFDI. Una de las más importantes es la validación del código postal del domicilio fiscal del Receptor; es decir, el código postal del domicilio fiscal del trabajador.
Esto significa que el trabajador debe proporcionar el código postal que tenga registrado ante el SAT para efectos de que pueda timbrarse el CFDI de nómina. Aquí el detalle es que muchos de ellos no conocen cuál es el código postal que tienen registrado ante el SAT o, en su caso, carecen de la “contraseña” para poder conseguirlo a través de una constancia del RFC. Esto se vuelve problemático si, desde su ingreso a la fuente de trabajo, el trabajador ha pasado por una o varias mudanzas y no recuerda la dirección con la que fue dado de alta.
La matriz de validaciones el SAT compara entre otros los siguientes datos:
- El RFC debe estar en la lista de RFC inscritos y no cancelados.
- El nombre debe coincidir con el registrado en el RFC del nodo receptor.
Factura 4.0 CFDI
La entrada en vigor de la versión 4.0 del CFDI inicia el 1 de enero de 2022 de manera no obligatoria; dicha obligatoriedad comenzará el 1 de mayo, lo que significa que los proveedores autorizados de certificación (PAC) tendrán un plazo de adaptación de 4 meses. Cumpliendo ese periodo, los contribuyentes que no estén facturando bajo esquema CFDI 4.0 no podrán emitir sus comprobantes fiscales.
Los cambios mas importantes que se implementan en los CFDI (en resumen) son:
- Se especificarán el nombre y el domicilio fiscal del emisor y del receptor de la factura
- Indicará si las operaciones amparadas son objeto de impuestos indirectos
- Llevará nuevos apartados para informar sobre operaciones con el público en general y las realizadas a cuenta de terceras personas
- Podrán identificarse las operaciones donde haya una exportación de mercancías
- Ahora podrán cancelarse las facturas, siempre que se señale la razón de ello y se haga dentro del plazo fijado
Modificaciones en la reforma fiscal del SAT en 2022
De forma adicional a todo lo anterior, las consideraciones que deben tomar en cuenta las personas físicas y morales que deberán incorporar la modalidad del CFDI 4.0 son las siguientes:
- Habrá nuevos catálogos y reglas de validación
- Se añade un atributo para los casos de sector primario
- Se sustituye el complemento a cuenta de terceros por un elemento nuevo a nivel de concepto.
- Se incluirá la información para los comprobantes globales que emitirán los contribuyentes del nuevo Régimen Simplificado de Confianza, que estará vigente desde el 2022.
Alfonso Gutiérrez Martínez
Con información de Facturama y Software Fácil
